Erworbene oder originäre kreditgefährdete (POCI) Geschäfte sind finanzielle Vermögenswerte, die bei der erstmaligen Erfassung kreditgefährdet sind.
Ein POCI-Geschäft kann ein beliebiger finanzieller Vermögenswert sein: Kredit, Geldmarktanlage, Kreditkarte, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Anleihe.
Die Information „POCI“ ist eine zusätzliche Information über die Buchhaltungskategorie hinaus.
Ein POCI-Deal bleibt immer in Stufe 3. Aufgrund der Besonderheit eines POCI-Deals erlaubt IFRS 9 keinen Stufenübergang in die Stufen 1 oder 2.
Die Lösung befasst sich mit den spezifischen Anforderungen für POCI-Deals in Bezug auf
- Lieferung
- Berechnung
- Finanzbuchhaltung
- Berichterstattung
Erworbene oder originäre kreditgefährdete (POCI) Geschäfte werden in der Lösung in Stufe 3 ähnlich wie Standardkredite bearbeitet.
IFRS 9 legt einen speziellen Ansatz für erworbene oder originäre kreditgefährdete finanzielle Vermögenswerte (sogenannte "POCI"-Vermögenswerte) fest. Die Lösung stellt sicher, dass für diese Vermögenswerte nur die kumulierten Änderungen der lifetime ECL seit dem erstmaligen Ansatz erfasst werden. Sie unterstützt die Berechnung des kreditbereinigten EIR, berücksichtigt für kundenbezogene Wertminderungen POCI-spezifische Anforderungen bei der Stufenzuordnung und unterstützt spezifische Berichtsanforderungen.
Die Unterschiede beziehen sich auf die folgenden Themen:
- Bei POCI-Geschäften wird bei der Berechnung des erzielbaren Betrags der für den Kredit berichtigte Effektivzinssatz (credit-adjusted EIR, caEIR) zur Abzinsung der Zahlungsströme aus Sicherheiten verwendet.
Der caEIR kann auf zwei Arten berücksichtigt werden:
– Der caEIR wird anstelle des Effektivzinssatzes (EIR) in demselben Datenfeld für den Kennziffernimport für Kredite angeliefert.
– Der caEIR wird in der Lösung berechnet. In diesem Fall wird der geschätzte Cashflow-Plan eines POCI-Geschäfts zur Berechnung des caEIR verwendet. - Auf POCI-Geschäfte wird eine andere Buchungslogik angewandt.
- POCI-Geschäfte gehen mit speziellen zu erfüllenden Reportinganforderungen einher. Die erforderlichen quantitativen Kennzahlen werden von der Lösung in einem speziellen Data-Mart bereitgestellt. Die Lösung stellt allerdings keine für die Offenlegungsvorschriften in Bezug auf POCI-Geschäfte relevanten qualitativen Daten bereit.