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Highlights:

    • Berücksichtigung der IFRS9-Kategorien ohne Eingriff in die Quellsysteme
    • Durchführung der Kategorisierung unter Berücksichtigung von „business model“ und den Eigenschaften des Zahlungsplans „solely payment of principal and interest (SPPI-Test)“
    • Kategorisierung auf der Grundlage der vom Vorstand genehmigten Produkte


IFRS 9 verlangt die Klassifizierung von Finanzinstrumenten.

Der Buchhaltungskategorie entscheidet über folgende Aspekte:

a) Bewertungsansatz: Je nach Kategorie basieren die Finanzinstrumente bei der Erst- und Folgebewertung auf dem Konzept von Amortised Cost oder Fair Value.

b) Offenlegung von Bewertungskomponenten: Je nach Kategorie müssen bestimmte Bewertungselemente in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Gesamtergebnis „Other Comprehensive Income (OCI)“ ausgewiesen werden.


Dieser Abschnitt ist in die folgenden Themen unterteilt:

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