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Cashflow-Generierung
Details zur Cashflow-Generierung finden Sie unter der Core-Funktion „Cashflow-Generierung“- Erst- und Folgebewertung
Einzelheiten zur Erst- und Folgebewertung finden Sie unter der Core-Funktion „Bewertung“
Philosophie „Feingranulare Bewertungselemente“
In der Lösung werden nicht nur die fortgeführten Anschaffungskosten oder der beizulegende Zeitwert berechnet, sondern diese Ergebnisgrößen werden in Bewertungselemente wie Tilgung, ausstehende Amortisation von Transaktionskosten, Marktwertänderungen aufgrund von Marktpreisänderungen usw. aufgeteilt.
Abbildung: Feingranulare Bewertungselemente in der Lösung
Durch die Bereitstellung von Bewertungselementen in Kombination mit der feingranularen Buchung der einzelnen Elemente stellt die Lösung absolute Compliance mit IFRS 9 Anforderungen sicher und bietet neue Perspektiven:
- Solide Basis für zukünftige Berichtspflichten
Beispiel:
Die Aufsichtsbehörde führt die separate Offenlegung des Credit Spreads im Zusammenhang mit Änderungen des beizulegenden Zeitwerts ein.
- Feingranulare Analyse der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
Beispiel Liquidität:
Die Differenzierung innerhalb des AC-Bewertungsansatzes zwischen gezahlten Zinsen, linear aufgelaufenen Verzugszinsen und der Amortisation von Transaktionskosten ermöglicht eine Differenzierung hinsichtlich der Liquiditätsauswirkungen:
„Welche Volumina in der GuV haben sich in der Vergangenheit auf die Liquidität ausgewirkt, werden sich aber erst in der Zukunft auf das Ergebnis auswirken?“ oder „Welche Volumina wirken sich auf das Ergebnis aus, haben aber erst in der Zukunft einen Liquiditätseffekt?“
Beispiel für die Auswirkungen von Änderungen der Rating-/Credit spreads auf die Gewinn- und Verlustrechnung:
„Wie wirkt sich der steigende Credit Spread einer bestimmten Kundengruppe auf die Erfolgsrechnung aus?“
Nützliche Grundlage für den Vergleich verschiedener GAAPs
GAAP-übergreifende gleiche Bewertungselemente werden für den Abgleich "reconciliation" verwendet.