Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde EBA legt in einer Leitlinie fest, wann eine Risikoposition als „Ausgefallen“ und damit als „Non-„Non Performing Engagement (NPE)“ im Meldewesen der EBA auszuweisen ist. Außer den Verzugstagen und der Produktart – u. a. wegen des Mengengeschäfts – müssen Kredite zudem als signifikant gekennzeichnet werden.Das Kennzeichen „Signifikante Forbearance-Maßnahme“ wird immer dann gesetzt, wenn „…
Als Parameter für die Wertung "NPE" werden Kriterien berücksichtigt, wie zum Beispiel:
- Anzahl der Verzugstage
- Signifikanz der Maßnahme
- Erwartung des NPE-WU Sachbearbeiters hinsichtlich der Einbringlichkeit der Forderung nach Duchführung der Maßnahme
- Erheblichkeit der Risikoposition
- Produktart
Die Produktart ist unter anderem relevant für die Analyse, ob die Risikoposition dem Mengengeschäft zuzurechnen ist und folglich die Option besteht, lediglich eine konkrete Risikoposition als "NPE" zu werten. Ansonsten gilt: Sind einem Schuldner mehrere Risikopositionen zugeordnet, so ist der Status „NPE“ allen Risikopositionen zuzuordnen, wenn für mindestens eine Risikoposition dieser Status ermittelt wurde. Dies ist aber unabhängig vom Mengengeschäft auch dann der Fall, wenn der Anlass für die Forbearance-Maßnahme darauf schließen lässt, dass der Ausfall aller Risikopositionen zu erwarten ist.
Eine Forbearance-Maßnahme ist dann signifikant, wenn die aus einer Restrukturierung resultierende verringerte finanzielle Verpflichtung des Schuldners höher als ein definierter Schwellenwert ist, ist die Risikoposition als „EBA-ausgefallen“ anzusehen. Zu diesem Zweck ist ein Schwellenwert zu prüfen und das Kennzeichen „Uneinbringlichkeit erwartet“ automatisch zu setzen."
In Abhängigkeit der durchgeführten Forbearance-Maßnahme wird die Prüfung auf Signifikanz unterschiedlich ausgeführt:
- Forbearance-Maßnahme Verkauf
- andere Restrukturierungsmaßnahme (z. B. Stundung)
Weitere Prüfungen:
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Sind einem Schuldner mehrere Risikopositionen zugeordnet, so gilt für alle Risikopositionen der Status „Non Performing Engagement“, wenn für mindestens ein Kredit dieser Status ermittelt wurde. Eine Ausnahme kann optional durch das Institut für das Mengengeschäft geltend gemacht werden.
Effizienz und Effektivität von Forbearance-Maßnahmen müssen überwacht werden:
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in Abhängigkeit der Maßnahme der Grad der Veränderung der Verbindlichkeit zu berechnen und gegen einen konfigurierten Schwellwert zu prüfen.
Für Risikopositionen, die bereits als "NPE" klassifiziert sind, ist periodisch zu prüfen, ob eine "Gesundung" vorliegt und der Status auf "Nicht ausgefallen" gesetzt werden kann. Die Vorgehensweise bei dieser Prüfung ist abhängig davon, ob die Klassifizierung "NPE" ursprünglich im Kontext einer Forbearance-Aktion vorgenommen wurde.