Der Blueprint Finanzbuchhaltung befasst sich mit den Anforderungen an die Finanzbuchhaltung unter Berücksichtigung der GAAP-spezifischen Anforderungen.

Die Accounting Rules Engine (ARE)

• Identifiziert das anwendbare bilanzielle Ereignis für buchhalterische Transaktionen im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten und nichtfinanziellen Instrumenten.
• Organisiert die anschließende, periodische Bewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. 
• Erzeugt für jedes Buchungsereignis auf Einzeltransaktionsebene für jedes konfigurierte GAAP parallel einen Satz von Soll-/Habenbuchungen und fügt diese Journalbuchungen in Data Marts ein.
• Berücksichtigt einen bestimmten Kontenplan und eine bestimmte Buchhaltungslogik bei der Erstellung von Soll-/Habenbuchungen für jedes GAAP. Kontenplan und Buchungslogik können für jedes GAAP individuell definiert werden, dennoch verfügt die Accounting Rules Engine über einen Standardkontenplan und eine Buchungslogik, die sofort einsatzbereit sind.
• Berechnet Sachkontensalden und speist sie in rechnungsspezifische Data Marts in der Ergebnisschicht ein.

Die Finanzbuchhaltung erfolgt ereignisorientiert: Auf der Grundlage von Geschäftsvorfällen und periodischen Buchungsvorfällen werden Journalbuchungen erzeugt, die den gesamten Lebenszyklus eines Finanz- oder Nicht-Finanzabschlusses abdecken.

Es ist möglich, mehrere GAAPs parallel zu betreiben oder als Anpassung für ein Master-GAAP zu verwenden.

Dazu verwendet sie für jedes GAAP eine separat konfigurierbare Abrechnungslogik und überträgt Buchungen in Soll/Haben-Buchungen.

Die Generierung von Soll-/Habenbuchungen erfolgt in zwei Schritten:

• In einem ersten Schritt werden für einen Geschäftsvorfall die Buchungsmenge und die zugehörigen Einzelbuchungen identifiziert.
• In einem zweiten Schritt wird für jede einzelne einzelne Soll-/Habenbuchung das Sachkonto identifiziert, auf das gebucht werden soll.

Für beide Schritte wird die individuelle Konfiguration der Buchungslogik und der Hauptbuchkontierungsregeln unterstützt. Dies ermöglicht es einem Unternehmen, die individuelle Bilanzierungspolitik zu berücksichtigen und einen individuellen Kontenplan zu verwenden.

Abbildung: Funktionale Prozessschritte der Accounting Rules Engine

Zu buchende Ereignisse (Accounting Transaction)

Geschäftsvorfälle und periodische Auswertungsereignisse sind zu buchende Ereignisse.

Die Accounting Rules Engine erwartet die Lieferung von zu buchenden Ereignissen.  Die Versorgung der Accounting Rules Engine mit zu buchenden Ereignissen wird durch separate Komponenten gewährleistet. Diese Komponenten übernehmen die Aufgabe, das zu buchende Ereignis zu identifizieren und in die Eingangsschnittstelle der Accounting Rules Engine einzustellen. Je nach Art des zu buchenden Ereignisses kommen dabei verschiedene Komponenten zum Einsatz.  Beispielsweise überwacht eine Komponente die Fälligkeiten im Zahlungsplan und stellt ein zu buchendes Ereignis in die Einganggsschnittstelle der Accounting Rules Engine, sobald der Fälligkeitstermin erreicht ist. Eine andere Komponente überwacht den Kalender und generiert zu buchende Ereignisse für periodische Bewertungen der finanzisntrumente wie beispielsweise die Zinsabgrenzung, Amortisation oder Fair Value-Bewertung. Spezifische Komponenten übernehmen darüber hinaus Spezialthemen wie die Identifikation zu buchender Ereignisse im Kontext Hedge, oder Impairment.

Ein zu buchendes Ereignis besteht aus Informationen, die das Ereignis beschreiben hinsichtlich seiner Verbindung zum zugrunde liegenden Finanzinstrument oder Nicht-Finanzinstrument, dessen organisatorische Merkmale, Bewertungsergebnisse sowie Informationen, die zur Berechnung des zu buchenden Betrages beitragen.  

Ein zu buchendes Ereignis, das in die Eingangsschnittstelle der Accounting Rules Engine eingestellt ist, kann folgenden Ursprung haben:

• Importiert von einem Drittanbieter-Tool
• Abgeleitet aus Fälligkeiten des Zahlungsplans
• Abgeleitet aus tatsächlichen Zahlungen
• Periodische Bewertung: Zinsabgrenzung
• Periodische Bewertung: Amortisation
• Periodische Bewertung: Fair Value-Bewertung
• Risikovorsorge
• Hedge Definition 
• Hedge Bewertung
• Hedge Aufösung

Für Details zu den unterstützten Arten von Buchhaltungsvorgängen lesen Sie bitte mehr im Handbuch: "Zu buchendes Ereignis"

Buchungslogik (Accounting logic)

Die Buchungslogik verknüpft einen Geschäftsvorfall oder einen periodisches Buchungsereignis mit dem Buchungssatz.

Der Buchungssatz beschreibt die Soll- und Habenumsätze, die für das jeweilige Ereignis zu generieren sind. Jeder Soll- oder Habenumsatz enthält

• das Soll-/Habenkennzeichen,
• die Beschreibung, wie der zu buchende Betrag zu berechnen ist, 
• die Kontengruppe, aus der im Folgeschritt das zu buchende Hauptbuchkonto zu ermitteln ist.

Die Anzahl der Soll-/Habenbuchungen innerhalb eines Buchungssatzes ist nicht begrenzt.

Für die Definition der Verknüpfung zwischen Geschäftsvorfall und Buchungssatz sowie der Verknüpfung zwischen Hauptbuchkontengruppe und individuellem Hauptbuchkonto stehen eine Vielzahl von beschreibenden Parametern zur Verfügung. Die folgende Liste der Parameter enthält nur Beispiele:

• Produkttyp
• Kundentyp
• Branchentyp
• Kostenstelle
• Art der Sicherungsbeziehung
• Stufe der Wertminderung

Kontenplan

Individuelle Soll- und Habenbuchungen werden während des Buchungspozesses erzeugt. Nachdem dias zu buchende Ereingis in die Accounting Rules Engine eingestellt wurde, wird die Buchungslogik ausgewertet. Dabei wird zunächst relevante Buchungssatz identifiziert und damit die zu generierenden Soll- und Habenumsätze bestimmt. Danach wird für jeden einzelnen Umsatz das zu buchende Konto ermittelt. Ausgangspunkt bildet dabei die im jeweiligen Umsatz in der Buchungslogik definierte Kontengruppe. Eine solche Kontengruppe kann ein oder mehrere Konten umfassen. Für die Kontengruppe werden im Buchungsprozess alle im Kontenplan hinterlegten Konten identifiziert, die der betreffenden Kontengruppe zugeordnet sind,. Letztlich wird das Konto gebucht, für das in der konfigurierten Kontenbelegung die meisten Treffer für das zu buchende Ereignis erzielt werden. 

Individuelle Soll-/Habenbuchungen

Für jede einzelne Belastung und Einzelgutschrift wird

• der zu buchende Betrag auf der Grundlage der konfigurierten Methode berechnet.
• das Vorzeichen auf der Grundlage der konfigurierten Beziehung zwischen Soll-/Habenkennzeichen und dem Vorzeichen des zu buchenden berechneten Betrages zugeordnet.
• die Zuordnung der zu buchenden einzelnen Hauptbuchkonten auf Basis des Kontierungsprozesses getätigt.