Der Blueprint Finanzbuchhaltung befasst sich mit den Anforderungen an die Finanzbuchhaltung unter Berücksichtigung der GAAP-spezifischen Anforderungen.

Die Accounting Rules Engine (ARE)

• Identifiziert das anwendbare bilanzielle Ereignis für buchhalterische Transaktionen im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten und nichtfinanziellen Instrumenten.
• Organisiert die anschließende, periodische Bewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. 
• Erzeugt für jedes Buchungsereignis auf Einzeltransaktionsebene für jedes konfigurierte GAAP parallel einen Satz von Soll-/Habenbuchungen und fügt diese Journalbuchungen in Data Marts ein.
• Berücksichtigt einen bestimmten Kontenplan und eine bestimmte Buchhaltungslogik bei der Erstellung von Soll-/Habenbuchungen für jedes GAAP. Kontenplan und Buchungslogik können für jedes GAAP individuell definiert werden, dennoch verfügt die Accounting Rules Engine über einen Standardkontenplan und eine Buchungslogik, die sofort einsatzbereit sind.
• Berechnet Sachkontensalden und speist sie in rechnungsspezifische Data Marts in der Ergebnisschicht ein.

Die Finanzbuchhaltung erfolgt ereignisorientiert: Auf der Grundlage von Geschäftsvorfällen und periodischen Buchungsvorfällen werden Journalbuchungen erzeugt, die den gesamten Lebenszyklus eines Finanz- oder Nicht-Finanzabschlusses abdecken.

Es ist möglich, mehrere GAAPs parallel zu betreiben oder als Anpassung für ein Master-GAAP zu verwenden.

Dazu verwendet sie für jedes GAAP eine separat konfigurierbare Abrechnungslogik und überträgt Buchungen in Soll/Haben-Buchungen.

Die Generierung von Soll-/Habenbuchungen erfolgt in zwei Schritten:

• In einem ersten Schritt werden für einen Geschäftsvorfall die Buchungsmenge und die zugehörigen Einzelbuchungen identifiziert.
• In einem zweiten Schritt wird für jede einzelne einzelne Soll-/Habenbuchung das Sachkonto identifiziert, auf das gebucht werden soll.

Für beide Schritte wird die individuelle Konfiguration der Buchungslogik und der Hauptbuchkontierungsregeln unterstützt. Dies ermöglicht es einem Unternehmen, die individuelle Bilanzierungspolitik zu berücksichtigen und einen individuellen Kontenplan zu verwenden.

Abbildung: Funktionale Prozessschritte der Accounting Rules Engine

Buchhaltungstransaktionen

Geschäftsvorfälle und periodische Auswertungsereignisse werden als Geschäftsvorfälle bezeichnet.

Die Accounting Rules Engine erwartet die Lieferung von Buchhaltungsvorgängen. Für bestimmte Arten von Ereignissen wie Bewertung, Zahlung usw. können über separate Komponenten Geschäftsvorfälle abgeleitet werden. Diese separaten Komponenten verbinden andere Komponenten wie Hedge, Impairment oder Valuation mit der Accounting Rules Engine.

Ein Geschäftsvorfall besteht aus Parametern, die das Ereignis beschreiben, die Verbindung zum zugrundeliegenden finanziellen oder nichtfinanziellen Instrument, organisatorische Merkmale, Kennzahlen, die zur Berechnung des zu buchenden Betrags beitragen, und anderen.  

Buchhaltungstransaktionen können sein:

• Importiert von einem Drittanbieter-Tool
• Ableitung auf der Grundlage von Informationen, die durch den geschätzten Cashflow-Plan bereitgestellt werden, unter Berücksichtigung von
  • Gelieferten Zahlungen,
  • Fälligkeiten des geschätzten Cashflow-Planes und
  • Periodischen Bewertungsereignissen sowie
  • Sicherungsinformationen.

Für Details zu den unterstützten Arten von Buchhaltungsvorgängen lesen Sie bitte mehr im Handbuch: Buchhaltungstransaktion.

Abrechnungslogik

Die Buchungslogik verknüpft den Geschäftsvorfall mit der Buchungsmenge.

Für die Definition der Verknüpfung zwischen Geschäftsvorfall und Buchungssatz sowie der Verknüpfung zwischen Hauptbuchkontengruppe und individuellem Hauptbuchkonto stehen eine Vielzahl von beschreibenden Parametern zur Verfügung. Die folgende Liste der Parameter enthält nur Beispiele:

• Produkttyp
• Kundentyp
• Branchentyp
• Kostenstelle
• Art der Sicherungsbeziehung
• Wertminderungsphase

Menge der Einträge

Ein Buchungssatz besteht aus mehreren einzelnen Soll- und Habenbuchungen.

Bei der Einrichtung der Einträge werden die einzelnen Einträge wie folgt definiert:

• Soll-/Habenzeichen in Abhängigkeit vom Vorzeichen des Wertes des zu buchenden Betrages
• Methodik für die Berechnung des zu buchenden Betrags
• Gruppe von Sachkonten, zu denen die Kontonummer gehört, die letztlich gebucht werden soll.

Die Anzahl der Soll-/Habenbuchungen ist nicht begrenzt.

Kontenplan

Individuelle Soll- und Habenbuchungen werden während des Journalisierungsprozesses erzeugt, nachdem die Buchhaltungstransaktion importiert und der entsprechende Buchungssatz identifiziert wurde. Um einzelne Be- oder Entlastungen zu erzeugen, nutzt die Accounting Rules Engine einen konfigurierbaren Kontenplan. Für jede Sachkontonummer können spezifische Kontierungsregeln definiert werden.

Individuelle Soll-/Habenbuchungen

Für jede einzelne Belastung und Einzelgutschrift wird

• der zu buchende Betrag auf der Grundlage der konfigurierten Methode berechnet.
• das Vorzeichen auf der Grundlage der konfigurierten Beziehung zwischen Soll-/Habenkennzeichen und dem Vorzeichen des zu buchenden berechneten Betrages zugeordnet.
• die Zuordnung der zu buchenden einzelnen Hauptbuchkonten auf Basis des Kontierungsprozesses getätigt.

Der Kontonummernvergabeprozess selektiert alle Hauptbuchkonten für die konfigurierte Gruppe von Hauptbuchkonten. Eine solche Gruppe kann aus einem oder mehreren einzelnen Hauptbuchkonten bestehen. Für den Buchungsprozess wird das Hauptbuchkonto ausgewählt, das die Kontierungsregel erfüllt und die höchste Trefferzahl aufweist.

FlexFinance stellt spezielle Vorlagen für die Menge der Einträge für jedes Finanzprodukt, jede Veranstaltung, jedes GAAP zur Verfügung. Diese Standardeinträge können optional individuell an die jeweiligen Kundenanforderungen angepasst werden.