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Im Rahmen des kollektiven Risikovorsorge für die Stufen 1 und 2 von IFRS 9 werden bei der ECL-Berechnung die Point-In-Time Werte von PDs und LGDs pro Segment gemeinsam verwendet. Diese Zahlen werden unter Verwendung historischer Zahlungs-, Scoring- und Ausfalldaten berechnet.

Um den Point-In-Time-Charakter dieser Kennzahlen zu gewährleisten, müssen die historischen Daten regelmäßig, z. B. ein- bis zweimal jährlich, neu aktualisiert werden. Anschließend muss jedes einzelne PD- oder LGD-Modell, das in der ECL-Berechnung eines Masterszenarios verwendet wird, neu berechnet („kalibriert“) werden, um neu angepasste historische PD- und LGD-Verhältnisse pro Segment zu erhalten, die zuverlässig in die Zukunft projiziert werden können.

Die PD- und LGD-Modelle betrachten eine Regressionsanalyse, die die zuvor berechneten TTC-PDs und TTC-LGDs in PIT-PDs und PIT-LGDs verwandelt. In diesen Regressionen dienen die Werte der gesamtwirtschaftlichen Parameter als unabhängige Variablen.

Bei n unterschiedlichen makroökonomischen Parametern ergibt sich eine Gesamtzahl von

möglichen Kombinationen bezüglich der Verwendung von Parametern in den Regressionsmodellen. In der Lösung wird die „beste“ Kombination aller dieser Möglichkeiten durch eine Regression bestimmt, die den größten durchschnittlichen bereinigten R-Quadratwert hat.

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