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Der Blueprint Rechnungslegung enthält ein Hauptbuch. Dieses Hauptbuch unterstützt mehrere GAAPs parallel. Für jedes GAAP kann entschieden werden, wie das Hauptbuch gestaltet wird.
Dabei stehen folgende Optionen für die Implementierung zur Verfügung:
- Vollständiges Hauptbuch
- Schatten-Hauptbuch
- Selektives Hauptbuch
Abbildung: Drilldown einer Hauptbuchposition zu Kontosalden, Kontoauszug und Einzelnachweis
Ein vollständiges Hauptbuch umfasst die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung. Dazu gehören
- Alle Finanzinstrumente und
- Alle Nicht-Finanzinstrumente sowie
- Alle Bewertungselemente
Es bildet das gesamte Geschäft eines Unternehmens ab.
FlexFinance unterstützt spezifische Hauptbuchfunktionalitäten wie z. B.
- Devisenbewertung der Kontosalden, die nicht in Bilanzwährung geführt werden und Buchung des zugehörigen Devisenergebnisses
- Ausbuchung der Konten der Gewinn- und Verlustrechnung am Ende einer konfigurierbaren Geschäftsperiode
Neben den Finanzberichten für den Periodenabschluss umfasst die Funktionalität auch die Unterstützung bei der Analyse, Berichterstattung und Präsentation von Anforderungen.
Ein Schatten-Hauptbuch konzentriert sich auf einen Teilbereich der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens. Dieser Auszug kann z. B. „Alle Finanzinstrumente“ oder ein „Hauptbuch für den Kreditbereich“ sein.
Ein selektives Hauptbuch ist ähnlich wie ein Schatten-Hauptbuch, jedoch ist der Fokus zusätzlich auf bestimmte Bewertungselemente beschränkt. So kann beispielsweise ein selektives Hauptbuch beschränkt sein auf die Effektivzins-basierte Amortisation von Transaktionskosten in einem Kreditportfolio, auf fair value-spezifische Bewertungselemente oder die Risikovorsorge.
Die Entscheidung, wie ein Hauptbuch in FlexFinance am besten implementiert wird, richtet sich insbesondere danach, ob bereits ein Hauptbuch vorhanden ist. Falls nein, bietet sich die Implementierung eines vollständigen Hauptbuchs in FlexFinance an.
Das Gleiche gilt für den Fall, in dem bereits ein Hauptbuch vorhanden ist, das aber nicht die Möglichkeit bietet,
- Hauptbuchkontosalden auf Einzelgeschäftsebene nachzuweisen (oft arbeiten Hauptbücher von Drittanbietern nur auf aggregierter Ebene).
- Hauptbuchkontosalden auf frei definierbare Portfolios aufzuteilen (oft sind die Hauptbücher von Drittanbietern auf 3 bis 5 Kriterien beschränkt, die für den Aufriss herangezogen werden können).
FlexFinance bietet in jedem Implementierungsszenario die Möglichkeit, Soll-/Habenbuchungen an ein externes Hauptbuch zu exportieren.
Unabhängig davon, ob FlexFinance als vollständiges oder selektives Hauptbuch oder als Schattenbuch implementiert wird, kann in FlexFinance jede Position/jeder Kontosaldo bis zum einzelnen zu buchenden Ereignis und damit auch zum einzelnen Geschäft nachvollzogen werden. Darauf aufbauend stehen folgende Funktionen bereit:
- Drilldown von den Positionen auf Konten mit Nachweis der Kontosalden über die gebuchten Soll- und Habenumsätze, die dazugehörigen zu buchenden Ereignisse sowie die Buchungslogik, die den jeweiligen Umsatz ausgelöst hat.
- Breakdown von Positionen und Kontosalden auf deskriptiven Parametern, die am zu buchenden Ereignis verfügbar sind und per "Drag & Drop" für Auswertungszwecke kombiniert werden können. Dadurch können unabhängig vom Design des Kontenplans beliebige Auswertungen durchgeführt werden. Beispielsweise können die anteiligen Kontosalden für organisatorische Einheiten (z.B. Händler, Sachbearbeiter, Work-unit, Kostenstelle) mit dem Wohnsitzland des Kontrahenten angezeigt werden.
- Finanzbuchhaltung auf Einzelgeschäftsebene: Für jedes Geschäft können die gebuchten Geschäftsvorfälle im Lebenszyklus nachvollzogen werden.